Расчёт по страховым взносам в 2023 году

17 октября 2023 г., вторник

С 2023 года рассчитывать и уплачивать страховые взносы нужно по новым правилам. Изменились формы и сроки сдачи отчётности по ним. Обновлённый расчёт по страховым взносам (РСВ): что поменялось, как заполнять и когда его сдавать.

Что изменилось в правилах расчёта страховых взносов

По форме РСВ работодатели отчитываются в налоговую инспекцию о взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. С 2023 года для этих взносов действует новый порядок расчёта:

1. Предельная база для начисления теперь одна для трёх видов страхования (пенсионного, медицинского и социального) — 1,917 миллиона рублей. Как только доходы работника с начала года превысят эту величину, взносы с суммы превышения рассчитывают по пониженным тарифам. Предельная база будет ежегодно увеличиваться.
2. Теперь страховые взносы начисляют не по отдельным тарифам на каждый вид страхования, а по единому тарифу 30%. Когда доходы работника превысят предельную базу, взносы считают по ставке 15,1%. Единый тариф для организаций и ИП, которые работают на спецрежиме АУСН — 0%, РСВ они не сдают.
3. Льготные категории плательщиков объединили в три группы. Они платят страховые взносы по пониженным ставкам — 15, 7,6 или 0%.
4. До 2023 года с выплат исполнителям по договорам ГПХ не платили взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности. Теперь взносы рассчитывают по единому тарифу, в который вошли все три вида страхования. Это значит, что у тех, кто работает по договору ГПХ, появилось право получать пособия по больничным листам.

Такие изменения связаны с введением единого налогового платежа и с объединением Пенсионного фонда и соцстраха в Социальный фонд России.

Что значит для бизнеса объединение ФСС и ПФР

Что изменилось в форме РСВ

Впервые отчитаться по новой форме нужно по итогам первого квартала 2023 года. Основные изменения в РСВ:

1. На титульный лист добавили поле для ОГРНИП — номера, который налоговая присваивает ИП при регистрации.
2. В разделах объединили строки, в которых раньше указывали взносы отдельно на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
3. Добавили новые строки, в которых нужно указывать взносы и численность тех, у кого доходы превысили предельную базу и у кого нет.
4. Появился четвёртый раздел со страховыми взносами плательщиков, которые делают выплаты госслужащим — прокурорам, сотрудникам СК РФ, федеральным и мировым судьям.

Когда сдавать РСВ в 2023 году

РСВ по-прежнему сдают каждый квартал, но в другие сроки — не позднее  25-го числа месяца, следующего после отчётного периода. Если последний день сдачи выпадает на выходной, отчитаться нужно не позднее следующего рабочего дня.

За 2022 год расчёт по страховым взносам сдают ещё по старой форме, но в новый срок — до 25 января 2023 года включительно.

За 2023 год по новой форме нужно отчитаться:

• за первый квартал — до 25 апреля 2023 года;
• за полугодие — до 25 июля 2023 года;
• за 9 месяцев — до 25 октября 2023 года;
• за год — до 25 января 2024 года.

Плюс к этому каждый месяц нужно сдавать отчёт с персонифицированными сведениями. Он заменил форму СЗВ-М. Срок сдачи — не позднее  25-го числа по итогам предыдущего месяца. Впервые такой отчёт надо сдать за январь 2023 года.

Как заполнить новую форму РСВ

Правила заполнения приведены в приложении № 3 к приказу ФНС.

В новом РСВ четыре раздела, в которых есть подразделы и приложения. Все работодатели обязательно заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1 и подраздел 1 к нему;
• раздел 3.

Остальное — в зависимости от того, к какой категории плательщика взносов вы относитесь. Например, если у вас работают «вредники» с правом на досрочную пенсию и вы платите за них по доптарифу, надо ещё заполнить подраздел 2 к разделу 1.

Если вы заполняете отчёт вручную и собираетесь сдавать его на бумаге, придерживайтесь правил:

1. Пронумеруйте страницы, которые вам нужно заполнить: начиная с титульного листа в поле «Стр.» впишите 001, 002, 003 и т. д. Страницы, которые вам не надо заполнять, не распечатывайте.
2. Все суммы указывайте в рублях с копейками. В отчёте не должно быть отрицательных чисел.
3. Если какого-то количества или суммы нет, вместо них поставьте «0».
4. Если заполняете бумажный бланк от руки, пользуйтесь чёрной, фиолетовой или синей пастой и пишите заглавными печатными буквами. Не исправляйте ошибки корректирующими средствами. Текст и числа вписывайте начиная с первой ячейки слева. В пустых ячейках ставьте прочерки. Например, если нужно вписать восьмизначный код ОКТМО: «12345678 - - -».
5. При заполнении электронной формы РСВ проверьте, выставлен ли в настройках шрифт Courier New размером 16−18 пунктов. Прочерки в пустых ячейках не ставьте. Каждую страницу отчёта распечатайте на отдельном листе.