О налоговом режиме «Налог на профессиональный доход»
С 1 января 2020 к регионам по Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан, где проводится эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 01.01.2019 года, присоединились регионы: г.Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области; Красноярский и Пермский край; Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономный округ; Ханты-Мансийский автономный округ – Югре; республика Башкортостан.
Спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
· Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
· При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
· Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
· Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Предельные доходы при определении налоговой базы для нового режима не могут превышать в календарном году 2,4 млн. руб.
Нельзя воспользоваться данным налоговым режимом:
· при торговле подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке;
· при добыче или реализации полезных ископаемых;
· при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
Не могут применять новый режим нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, оценщики, медиаторы.
Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налоговым периодом признается календарный месяц.
Ставки налога при реализации товаров и услуг физическим лицам – 4%, при реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам - 6%.
В течение 10 лет ставки налога не будут повышаться, а порог налоговой базы для использования нового режима не будет снижаться.
При применении нового режима отсутствует обязанность по уплате страховых взносов в пенсионный фонд, вместе с тем взносы в ПФР можно осуществлять на добровольной основе.
Для регистрации в качестве самозанятого через мобильное приложение необходимо скачать «Мой налог», которое уже доступно в GooglePlay и App Store.
Пользователи Личного кабинета налогоплательщика – физического лица могут войти в приложение с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета, затем необходимо подтвердить номер мобильного телефона и выбрать регион своей деятельности. ФНС России рекомендует воспользоваться регистрацией в приложении «Мой налог» с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Чтобы стать пользователем ЛК, достаточно обратиться в любую налоговую инспекцию и за 15 минут получить учетную запись.
Если доступ в Личный кабинет отсутствует, и налогоплательщик не планирует его получать, то принять участие в эксперименте можно по упрощенной схеме: достаточно с помощью мобильного приложения отсканировать свой паспорт и сделать селфи.
Также зарегистрироваться в качестве самозанятого можно с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Для регистрации через компьютер на сайте ФНС России открыт «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)» (вход с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета физического лица).
Исчисление налога осуществляет налоговый орган по истечении месяца на основании данных о расчетах, произведённых в приложении «Мой налог». До 12 числа месяца, следующего за отчетным будет сформировано и направлено самозанятому уведомление с суммой налога к уплате. Срок уплаты налога – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Обязанность по представлению налоговой отчетности отсутствует.
Налогоплательщики, перешедшие на режим «Налог на профессиональный доход» освобождены от применения контрольно-кассовой техники – все расчеты с покупателями, включая формирование и направление покупателю кассового чека, будут осуществляться непосредственно в мобильном приложении «Мой налог».
Законом предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который сразу же после регистрации будет начислен в мобильном приложении и будет постепенно списываться по мере уплаты налога: если налог платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода, при ставке 6% вычет составит 2% от дохода.
Применение нового режима является добровольным.
Подробнее ознакомиться с пакетом документов по проведению эксперимента по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» можно в информационной папке в операционном зале.